Większość umów najmu zawiera zapisy dotyczące kaucji pobranej od najemcy. Kaucja za wynajem mieszkania jest pobierana, m.in. na wypadek zaległości finansowych lub szkód/zniszczeń wyrządzonych przez najemcę w lokalu, które nie zostały naprawione przed wyprowadzką najemcy. Pobrana kaucja nie stanowi dla Ciebie przychodu do

Bezpieczny najem. OC najemcy. Adres do umów najmu okazjonalnego. Weryfikacja najemcy. Ubezpieczenie płatności czynszu. Interaktywna umowa najmu. O Wynajmistrzu. Podatek od najmu, rozliczenia z najemcami, inwestowanie w nieruchomości na wynajem.

faktury w imieniu sprzedawcy Reguła udokumentowania fakturą jest oczywista. Sprzedawca po zajściu przesłanek do wystawienia tego dokumentu sporządza i wprowadza do obiegu prawnego fakturę. Zatem dostawca/usługodawca wystawia tego rodzaju dokument a kontrahent, czyli nabywca lub usługobiorca, jest jego odbiorcą. Od tej reguły jest jednak wyjątek, o którym mowa w art. 106d ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Przepis ten przewiduje możliwość wystawiania faktur przez nabywcę. samochodu osobowego: Pełne odliczenie VAT bez ewidencji przebiegu pojazdu i VAT-26 Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i dzierżawy samochodów osobowych. Nie powinny nastąpić okresy przerwy pomiędzy poszczególnymi umowami najmu. Jednak gdyby tak się zdarzyło to w okresie przerwy samochód będzie zaparkowany w siedzibie spółki i nie będzie użytkowany. Czy spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT z wydatków związanych z ww. samochodami bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów oraz składania informacji VAT-26? prywatny: Obowiązek rejestracji VAT po przekroczeniu limitu zwolnienia Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą (praktyka lekarska, i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT, jednocześnie uzyskuje przychody z najmu prywatnego. W minionym roku przychody z tytułu najmu przekroczyły 200 tys. zł, natomiast z działalności nie. Najem nieruchomości osobom fizycznym na cele mieszkaniowe odbywa się za pośrednictwem firmy wynajmującej - faktura bez VAT jest wystawiana na rzecz firmy. Czy przedsiębiorca wykazujący tylko czynności zwolnione z VAT musi rejestrować się jako podatnik VAT czynny z tytułu uzyskania przychodów z najmu prywatnego w limicie ponad 200 tys. zł? najem garaży: Odliczenie VAT z faktury bez NIP Przedsiębiorca prowadzi jako osoba fizyczna działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT. Oprócz tego w 2020 roku zaczął wynajmować garaże samochodowe, z których przychód rozlicza w ramach najmu prywatnego (ryczałt). Koszty zakupu materiałów i usług związanych z budową i oddaniem do użytkowania ww. garaży są udokumentowane fakturami wystawionymi na niego jako osobę fizyczną, a nie na działalność gospodarczą (imię i nazwisko, adres, bez numeru NIP). Czy podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego na tych fakturach zakupu? VAT może rozliczać tylko jeden ze współwłaścicieli Podatnik w ramach działalności gospodarczej wynajmuje apartament (samodzielny budynek mieszkalny) - krótkoterminowy wynajem turystom przez portal pośredniczący. Wszyscy współwłaściciele użyczyli nieodpłatnie swoje udziały dla celów prowadzenia jego działalności. 1 stycznia br. podatnik zgłosił się jako czynny podatnik VAT. Czy prawidłowe jest wystawianie i rozliczanie faktur VAT jedynie przez podatnika? prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) Sprawdź czy możesz ewidencjonować przychody i koszty (wydatki) dla celów podatku dochodowego w podatkowej księdze przychodów i rozchodów – PKPiR i jak to robić. rozliczyć VAT w przypadku samochodów w abonamencie Używanie samochodu w abonamencie stanowi odmianę najmu długoterminowego. Polega to na tym, że w zamian za wniesienie odpowiednio skalkulowanej opłaty stałej, czyli właśnie abonamentu klient otrzymuje do dyspozycji samochód na czas określony w umowie (z reguły rok lub dwa lata). Wszystkie czynności eksploatacyjne, naprawy, opłaty ubezpieczeniowe mieszczą się w ramach abonamentu. Wkładem podmiotu biorącego pojazd są jedynie koszty paliwa, płynu do spryskiwaczy itp. za 2021: Ulga rehabilitacyjna Poniosłeś wydatki na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych? Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Dla kogo ulga Z ulgi możesz skorzystać, jeśli: jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną oraz poniosłeś wydatki na rehabilitację lub poniosłeś wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej), podatkowa w 2022 r. Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł. Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek? Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek? liniowy - na czym polega i kto może z niego skorzystać Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. Nie można ich łączyć z dochodami z innych źródeł. Dowiedz się więcej o tym podatku. VAT z faktury zaliczkowej za wynajem Spółka zawarła z wynajmującym umowę najmu na czas określony 60 miesięcy. W umowie najmu ustalono płatność czynszu najmu z góry za 60 miesięcy w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury przez wynajmującego. Wynajmujący wystawił i doręczył najemcy fakturę zaliczkową. Czy spółce przysługuje prawo odliczenia podatku od towarów i usług z otrzymanej od wynajmującego faktury zaliczkowej za wynajem? do odliczenia VAT od zakupu lokalu niemieszkalnego do majątku wspólnego Przedsiębiorczyni ma prawo, jako zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług (w przypadku, gdy małżonek, będący współwłaścicielem nieruchomości, nie jest zarejestrowanym podatnikiem), do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z wystawionej faktury - zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy. Prawo to przysługuje pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych, o których mowa w art. 88 ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. na najem a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT W przypadku, gdy zapłata za najem urządzenia, zgodnie z umową następuje jeszcze przed jego wydaniem klientowi, z uwagi na fakt, że wynajmujący każdorazowo sprzedaż dokumentuje przez wystawienie faktury, obowiązek podatkowy z tytułu usługi najmu krótkoterminowego urządzenia powstaje z chwilą wystawienia faktury - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS. ma prawo odliczyć VAT za usługi nabyte w celu ulepszenia wynajmowanego lokalu Naczelny Sąd Administracyjny musiał rozstrzygać spór między organami podatkowymi a przedsiębiorcą, który wynajmując innym firmom lokale w swoim biurowcu celem ich dostosowania do potrzeb najemców, nabywał usługi budowlane. Fiskus uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie znajdzie tu mechanizm odwrotnego obciążenia – dlatego, że odbiorcą końcowym prac adaptacyjnych w lokalu jest jego najemca, a nie wynajmujący (przedsiębiorca). NSA w wyroku z 28 kwietnia 2021 r. orzekł, że to organy są w błędzie, gdyż to wynajmujący jest odbiorcą usługi od wykonawców robót budowlanych i to między nim a firmami budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych. za najem na rachunek spoza białej listy. Bez zawiadomienia nie ma kosztu Z uwagi na podpisaną umowę na czas określony z cyklicznym wynagrodzeniem, wartość transakcji ustala się przez pomnożenie miesięcznej kwoty do zapłaty przez liczbę miesięcy jej obowiązywania. Ponieważ wartość transakcji przekroczyła limit 15 000 zł nabywca na fakturze był zobowiązany dokonać płatności na rachunek znajdujący się w wykazie podatników VAT. Jednak w przypadku braku zawiadomienia ZAW-NR wydatek ten nie powinien stanowić kosztu podatkowego. Tak w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach? za najem na rachunek spoza białej listy. Bez zawiadomienia nie ma kosztu Z uwagi na podpisaną umowę na czas określony z cyklicznym wynagrodzeniem, wartość transakcji ustala się przez pomnożenie miesięcznej kwoty do zapłaty przez liczbę miesięcy jej obowiązywania. Ponieważ wartość transakcji przekroczyła limit 15 000 zł nabywca na fakturze był zobowiązany dokonać płatności na rachunek znajdujący się w wykazie podatników VAT. Jednak w przypadku braku zawiadomienia ZAW-NR wydatek ten nie powinien stanowić kosztu podatkowego. Tak w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU) Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie. podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach? umowa użyczenia materiałów i sprzętu pomiędzy firmami podlega VAT? Nieodpłatna usługa użyczenia maszyn budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ świadczenie to nie będzie odbywało się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Użyczenia tego nie należy dokumentować fakturą z uwagi na fakt, że jest to usługa nieodpłatna. Natomiast w przypadku użyczenia materiałów mamy do czynienia z nieodpłatnym przekazaniem towarów w formie darowizny, a czynność ta podlega VAT, jednakże nie podlega udokumentowaniu fakturą z uwagi na fakt, że jest to darowizna. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. na poczet przyszłego czynszu a obowiązek podatkowy w VAT Zgodnie z zapisami aneksu do umowy, najemca wpłacił wynajmującemu jednorazowo na poczet przyszłego zwiększonego czynszu zaliczkę powiększoną o VAT. Kwota zaliczki jest rozliczana proporcjonalnie w równych częściach na wszystkie miesiące trwania umowy najmu. Co miesiąc z wynajmujący wystawia najemcy fakturę w wysokości należnego czynszu, pomniejszonego o odpowiednią kwotę zaliczki. Czy otrzymana zaliczka rodziła obowiązek wystawienia faktury VAT, a tym samym powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT? Umorzenie czynszu a podstawa opodatkowania i ulga na złe długi w VAT Czy w związku z umorzeniem należności z tytułu czynszu najmu wynajmujący powinien wystawić faktury korygujące na rzecz najemcy, a w związku z tym dokonać obniżenia podstawy opodatkowania na podstawie art. 29a ust. 13 ustawy o VAT? Czy wynajmujący może skorygować podstawę opodatkowania oraz należny podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących umorzone należności na podstawie przepisu 89a ustawy o VAT (tj. ulga na złe długi)? umowy najmu a rozliczenie VAT Zakończenie umowy najmu pociąga za sobą niejednokrotnie konieczność dokonania wzajemnych rozliczeń pomiędzy stronami kontraktu. Z kolei rozliczenia takie pociągają za sobą konieczność rozliczenia VAT zawartego np. w nakładach poniesionych przez najemcę na przedmiot tej czynności. Rozliczenie VAT po zakończeniu takiej umowy jest uzależnione od tego co stanie się z kaucją pobraną przy zawieraniu umowy oraz wspomnianego wyżej sposobu rozliczenia nakładów ulepszających wynajmowaną nieruchomość. Niebagatelne znaczenie ma również to, czy po upływie czasu na który najem zawarto najemca lokal opuścił czy też korzysta z niego w dalszym ciągu. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej). do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych w przypadku zaniechania inwestycji Co ma począć firma, która poniosła wydatki na zakup towarów i usług celem realizacji inwestycji, jeśli okaże się, że inwestycja zostanie wstrzymana lub – co gorsza – całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła na fakturach zakupowych? Fiskus mówi nie, bo wydatki nie zostały zrealizowane do celów opodatkowanych w prowadzonej działalności. Ale 12 listopada 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok, który może okazać się przełomowy dla przedsiębiorców, którzy znaleźli się w podobnej sytuacji. końca 2020 r. wybrane branże wymieniają kasy rejestrujące na kasy online Zbliża się termin wymiany kas rejestrujących starego typu na kasy online. Od 1 stycznia 2021 r. kasy online będą stosowane przez podatników branży gastronomicznej, usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz sprzedaży węgla. Dodajmy, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi na zakup kas online w ramach wymiany kas starego typu. końca 2020 r. wybrane branże wymieniają kasy rejestrujące na kasy online Zbliża się termin wymiany kas rejestrujących starego typu na kasy online. Od 1 stycznia 2021 r. kasy online będą stosowane przez podatników branży gastronomicznej, usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz sprzedaży węgla. Dodajmy, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi na zakup kas online w ramach wymiany kas starego typu. do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z kamperem Wspólnicy spółki cywilnej, autorzy książek podróżniczych, podjęli decyzję o kupnie kampera (leasing operacyjny). Postanowili, że kolejne 5 lat spędzą na podróżowaniu kamperem po Europie i pisaniu książki/poradnika na ten temat. W czasach postoju i powrotu do Polski kamper będzie odpłatnie wypożyczany. Spółka sporządzi regulamin najmu, będzie wystawiać faktury/paragony za najem. Czy takie użytkowanie kampera uprawnia do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego od rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną. należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej). obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. VAT z faktury zaliczkowej Pytanie: Czy w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT polegających na wynajmie lokalu użytkowego i mieszkalnego na cele niemieszkaniowe będzie Wnioskodawcy przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego w terminie 60 dni wynikającego z faktur zaliczkowych a potem z faktury końcowej na zakup lokalu niemieszkalnego, który to lokal - ze względu na to, że jest w budowie - nie jest jeszcze wynajmowany? spółce lokalu przez wspólnika a koszty podatkowe Pytanie: Wnioskodawca jest właścicielem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego na potrzeby działalności gospodarczej (działalność biurowa). W części lokalu Wnioskodawca prowadzi obecnie własną jednoosobową działalność gospodarczą, część lokalu wynajmuje osobie trzeciej, a część lokalu wynajmuje spółce cywilnej w której jest wspólnikiem (aktualnie posiadającym 25% udziału w zyskach i stratach). Czy czynsz najmu ponoszony na rzecz Wnioskodawcy przez spółkę cywilną, w części odpowiadającej udziałowi Wnioskodawcy w zyskach i stratach tej spółki stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej? na złe długi w VAT po upływie dwóch lat Pytanie: Wnioskodawca zamierza obecnie dokonać korekty rozliczenia za poprzednie okresy. Wnioskodawca zakłada, że do dnia złożenia korekt deklaracji podatkowych wierzytelności nie zostaną uregulowane lub zbyte w jakiejkolwiek formie. Od końca roku, w którym zostały wystawione faktury upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi wynikającej z art. 89a ustawy w stosunku do faktur wystawionych w 2015 i 2016 r.? Najem może rozliczać tylko jeden z właścicieli Pytanie: Gdy jeden ze współwłaścicieli użyczy drugiemu nieodpłatnie swoją część nieruchomości, a on nieruchomości wynajmie osobie trzeciej, to czy na fakturach i umowach na wynajem mogą być wskazywane dane tylko jednego współwłaściciela: tj. imię, nazwisko, adres, NIP, czy może jest obowiązek aby na fakturach widniały dane obu współwłaścicieli? Czy VAT od wynajmu wszystkich nieruchomości może rozliczać tylko jeden współwłaściciel który na podstawie umowy nieodpłatnego użyczenia może uzyskać prawo do reprezentowania nieruchomości? Refakturowanie mediów przy umowie najmu Z uzasadnienia: Usługi dostawy wody, odprowadzania ścieków stanowią obiektywnie jedno niepodzielne świadczenie ekonomiczne. Pomimo bowiem odrębnego wskazania w umowie czynszu najmu oraz kosztów za te media, najemca nie może decydować o koszcie korzystania z nich. Dodatkowo najemca nie ma wyboru podmiotu dostarczającego wskazane media do budynku dzierżawionego przez wnioskodawcę. Dostarczanie należy zatem potraktować jako świadczenie jednolite i kompleksowe. W konsekwencji odsprzedaż mediów należy traktować jako element usługi najmu, a zatem w rozpatrywanej sprawie gmina będzie mogła stosować zwolnienie z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 wynajem powierzchni reklamowej to dla celów VAT to samo co najem? Między wynajmem (dzierżawą) nieruchomości lokalowych lub gruntowych, a wynajmem powierzchni dla celów reklamowych istnieje wiele podobieńst. Chodzi np. o czas, na jaki zawierane są umowy, okresy rozliczeniowe, w jakich następują płatności czy podobny pozornie charakter usługi. Jednak dla celów określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT to dwie zupełnie odrębne czynności. wynajem powierzchni reklamowej to dla celów VAT to samo co najem? Między wynajmem (dzierżawą) nieruchomości lokalowych lub gruntowych, a wynajmem powierzchni dla celów reklamowych istnieje wiele podobieńst. Chodzi np. o czas, na jaki zawierane są umowy, okresy rozliczeniowe, w jakich następują płatności czy podobny pozornie charakter usługi. Jednak dla celów określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT to dwie zupełnie odrębne czynności. [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] . [ 5 ] . [ 6 ] ... [ 6 ] następna strona »

1. Λипа пըпсеτθ чуኺጰхωբабе
2. ቇሕιщο оχа рсուвէ
3. Диծօናяዝа оմυвсուтኣ
   1. Жυглኟκ сриጀኝ
   2. Фагеςուσу էсл явθζεр хр

Pytanie: Czy wspólnota może zakazać na obiekcie najmu krótkoterminowego, czy właściciel ma do tego prawo, aby taki najem mógł się odbywać w jego własnościowym mieszkaniu? Czy istnieje zapis, żeby móc go przedstawić właścicielowi takiego mieszkania, mówiący o tym, że najemcy którzy korzystają z jego mieszkania podlegają pod niego i administracja nie powinna bezpośrednio

Podzieednostkowe ogólną sumę należności zapisaną liczbowo i słownie. W ten sposób sporządzony rachunek może funkcjonować w obrocie prawnym. Możesz go też użyć do zaliczenia wydatku do kosztów prowadzenia firmy. Zgodnie z Ordynacją podatkową, rachunek należy wystawić nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli jednak żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, wystawienie rachunku następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania. Osoba wynajmująca lokal nie ma obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru/wykonania usługi. Fakturę końcową wystawiamy wówczas, gdy faktura zaliczkowa uwzględniała jedynie część kwoty do zapłaty za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Jeżeli więc na przykład fakturę zaliczkową wystawiliśmy na 30% umówionej kwoty (i taką wpłatę otrzymaliśmy na konto firmowe), na fakturze końcowej powinno widnieć brakujące Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zakupiłem 4 mieszkania od dewelopera z 8% VAT. Chciałbym je teraz modernizować z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy (do 30 dni), a jedno z mieszkań stałoby się siedzibę spółki. Nie wiem jednak, jak potoczą się sprawy w kolejnym roku, czy nadal taki najem będzie dla mnie korzystny. W związku z tym mam kilka pytań: Czy mogę odliczyć 8% VAT od zakupu mieszkań? Co z VAT-em od materiałów budowlanych na modernizację, remont mieszkań w celu ich dostosowania do potrzeb najmu? Gdybym zmienił zdanie i w przyszłym roku chciał wynajmować mieszkania studentom na 10 miesięcy, czyli najem długoterminowy, co wtedy z VAT-em? Czy należałoby doliczać 8% VAT, czy byłbym zwolniony i jednocześnie miałbym zwrócić VAT fiskusowi np. od 2 mieszkań, które przeznaczę na najem długoterminowy a nie krótkoterminowy? Proszę o wyjaśnienia! Najem krótkoterminowy jako czynność opodatkowana VAT W pierwszej kolejności wskazać należy na treść art. 86 ust. 1 ustawy VAT, zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z tego płynie fundamentalna zasada, że jeśli podatnik wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, to zakupy związane z takimi czynnościami dają prawo do odliczenia podatku. W sytuacji natomiast gdy podatnik wykonuje czynności zwolnione od podatku, to nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. W konsekwencji, jeżeli zakup nieruchomości będzie miał związek z działalnością opodatkowaną, to przysługuje Panu prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego zarówno z wydatkami na zakup nieruchomości, jak i na ich ulepszenie. Jeżeli natomiast chodzi o kwestie związane z wynajmowaniem lokali, to jedynie najem krótkoterminowy jest czynnością opodatkowaną. Natomiast najem na cele mieszkaniowe (długoterminowy) jest zwolniony od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy VAT. W rezultacie, jeżeli wydatki na zakup oraz ulepszenie nieruchomości będą miały związek z najmem na cele mieszkaniowe, to w tym zakresie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zmiana przeznaczenia nieruchomości po odliczeniu podatku VAT Zastanówmy się teraz, co w przypadku, gdy początkowo odliczy Pan podatek VAT, a później zmieni Pan przeznaczenie nieruchomości na wynajem długoterminowy. Taki przypadek spowoduje konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Jak bowiem stanowi art. 91 ust. 2 ustawy VAT – w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, korekty podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – jednej dziesiątej kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekta wcześniej odliczonego VAT W myśl natomiast art. 91 ust. 6 ustawy VAT, jeśli towary zostaną zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu – w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od podatku lub niepodlegającymi opodatkowaniu. Jak natomiast stanowi art. 91 ust. 7 ustawy VAT – powyższe przepisy stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy podatnik miał prawo do obniżenia kwot podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, a następnie zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usług. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy VAT – powyższej korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty. Stanowisko to potwierdzają organy podatkowe. Odsyłam na przykład do interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z r., nr Reasumując: jeżeli odliczy Pan VAT od wydatków na zakup nieruchomości w celu wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych (wynajem krótkoterminowy), a następnie zmieni Pan przeznaczenie tych lokali na czynności zwolnione od podatku (wynajem na cele mieszkaniowe), to będzie Pan zobowiązany do skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Okres korekty wynosi 10 lat. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Czynsz za wynajmowany pojazd – rozliczenie w KPiR. Nieuniknionym kosztem wynajmowanego samochodu jest czynsz. W przypadku samochodów osobowych, od 2019 roku wydatek ten rozliczany jest zgodnie z nowym limitem wynoszącym 150 000 zł. Zgodnie z art. 23 ust.1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu nie przekracza kwoty 150 000 zł

Jeśli wynajmujący ma siedzibę w innym kraju niż najemca, to miejsce opodatkowania wynajmu środków transportu ustala się na podstawie art. 28b, 28c lub art. 28j ustawy o VAT. Polska ustawa o VAT nie zawiera definicji „środka transportu”. Gdzie szukać definicji Aby ją odnaleźć, podatnik musi sięgnąć do rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z 15 marca 2011 ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy VAT. Art. 38 tego rozporządzenia mówi, że przez „środki transportu” należy rozumieć pojazdy, mechaniczne lub inne, a także innego rodzaju wyposażenie i urządzenia służące do przewozu osób lub rzeczy z miejsca na miejsce, w tym przeznaczone do ciągnięcia, przesuwania lub pchania przez pojazdy, i zasadniczo zaprojektowane oraz faktycznie nadające się do wykorzystania w celu transportu. Rozporządzenie wskazuje przykłady środków transportu. Są to samochody, motocykle, rowery, trójkołowce oraz pojazdy turystyczne; przyczepy i naczepy; wagony kolejowe; statki; statki powietrzne; pojazdy dostosowane specjalnie do przewozu osób chorych lub rannych; ciągniki i inne pojazdy rolnicze; pojazdy o napędzie mechanicznym lub elektrycznym przeznaczone dla osób niepełnosprawnych. Z pojęcia „środków transportu” ustawodawca unijny wyłącza pojazdy trwale unieruchomione i kontenery. Umowy na krócej niż 30 dni Umowa wynajmu samochodu zawarta z polską firmą w naszym kraju zwykle obciążona jest według 23 proc. stawki. Jednak nie zawsze tak będzie, czasem trzeba wystawić fakturę NP, czyli bez VAT. Tak będzie, gdy spełnione zostaną dwa warunki. Po pierwsze wynajmującym będzie firma zarejestrowana jako podatnik VAT w innym kraju UE, po drugie nie będzie to najem krótkoterminowy. Ustawodawca polski w ślad za dyrektywą 2006/112/WE wskazuje, że krótkotrwały wynajem środków transportu to ciągłe posiadanie lub korzystanie z pojazdu przez okres nieprzekraczający 30 dni. Natomiast w przypadku jednostek pływających okres ten nie może przekroczyć 90 dni. Jeżeli więc podatnik wynajmuje środek transportu i wynajem ma charakter krótkotrwały, to miejscem opodatkowania usługi jest kraj, w którym środek transportu jest faktycznie oddany do dyspozycji usługobiorcy, czyli miejsce, w którym najemca lub osoba trzecia działająca w jego imieniu przejmuje nad nim fizyczne posiadanie. Przykład Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ Przedstawiciel francuskiej firmy przyleciał do Polski na negocjacje handlowe i wynajął w Warszawie samochód na 14 dni. Jest to umowa wynajmu krótkotrwałego. Zostanie więc opodatkowana w Polsce. Wypożyczalnia powinna wystawić fakturę z 23-proc. VAT. Francuska firma może ewentualnie ubiegać się o jego odzyskanie na podstawie procedury zwrotu VAT dla firm zagranicznych. Przykład Polski przedsiębiorca (podatnik VAT) na osiem dni wynajął na cele firmowe samochód w Anglii. Firma brytyjska powinna mu wystawić fakturę z tamtejszym VAT. Polski przedsiębiorca nie ma obowiązku rozpoznawania importu usług. Samochód na dłużej niż miesiąc Jeżeli wynajem środka transportu przekracza 30 dni (90 dni w przypadku jednostek pływających), to jest opodatkowany według zasady ogólnej wynikającej z art. 28b ustawy o VAT. Zgodnie z nią miejscem wynajmu środka transportu między podatnikami będzie kraj siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy. Przykład Polska firma wynajęła od włoskiej spółki przyczepy na trzy miesiące. Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT faktura od włoskiego podatnika będzie podstawą do wykazania importu usług. Miejscem opodatkowania takiego najmu jest kraj usługobiorcy, czyli Polska. Wynajmujący powinien więc wystawić fakturę bez VAT. Inne reguły obowiązują, gdy wynajmujący nie jest podatnikiem VAT. Wtedy należy zastosować art. 28c ustawy o VAT. Miejsce opodatkowania zależy więc od tego, gdzie usługodawca ma siedzibę. Przykład Turysta z Rumunii wynajął w Polsce na dwa miesiące samochód kempingowy. Polski podatnik powinien wystawić fakturę z 23-proc. VAT. Skutki przedłużenia umowy Ustawodawca unijny w rozporządzeniu wykonawczym Rady (UE) wprowadził regulacje zapobiegające nadużyciom polegającym na wielokrotnym przedłużaniu umów. Z rozporządzenia wynika, że • spowodowane siłą wyższą przekroczenie przewidzianego w umowie czasu wynajmu krótkoterminowego (czyli 30 dni dla pojazdów lądowych i 90 dla jednostek pływających) nie wpływa na określenie czasu ciągłego posiadania lub użytkowania środka transportu; • w przypadku wynajmowania tego samego środka transportu, objętego następującymi po sobie umowami, które zawarte zostały między tymi samymi stronami, czas wynajmu ustalany jest na podstawie okresów wszystkich umów ciągłego posiadania lub użytkowania tego środka transportu; • pierwsza umowa i jej przedłużenie stanowią następujące po sobie umowy; • okresy obowiązywania umowy lub umów krótkoterminowego wynajmu, które poprzedzają umowę uznaną za długoterminową, nie będą kwestionowane, pod warunkiem że nie wystąpiły nadużycia; • następujące po sobie umowy między tymi samymi stronami dotyczące różnych środków transportu nie będą uważane za następujące po sobie umowy w celu ustalenia okresu ciągłego posiadania, o ile nie zostaną stwierdzone nadużycia. Nie ma jednej reguły Zgodnie z art. 28j. ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy. Przez krótkoterminowy wynajem środków transportu rozumie się ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 30 dni, a w przypadku jednostek pływających – przez okres nieprzekraczający 90 dni. Art. 28b ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika miejscem świadczenia usług jest kraj, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Z kolei z art. 28c ust. 1 wynika, że miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest państwo, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.

Kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych. Z kolei za wystawienie faktury w sposób nierzetelny lub posługiwanie się taką fakturą grozi kara grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych lub kara roku pozbawienia wolności. Decydując się na wynajem mieszkania w ramach najmu prywatnego, prawdopodobnie nasunęło Ci się kiedyś pytanie, czy musisz wystawiać faktury dla najemców. W poniższym wpisie dowiesz się, kto jest zobowiązany do wystawiania faktur. Poznasz również korzyści wynikające z fakturowania oraz zdobędziesz wiedzę o tym, jakie elementy powinna zawierać faktura za wynajem od tego, że jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT, czyli wynajmujesz mieszkanie na cele mieszkaniowe lub nie przekroczyłeś rocznego limitu obrotu zł, to nie masz obowiązku wystawiania nie musisz wystawiać faktur, to czy mimo wszystko możesz to robić?Odpowiedź brzmi: tak! Nawet jeśli nie masz zarejestrowanej działalności gospodarczej w CEIDG, to możesz wystawiać faktury. Korzyści z jej wystawienia przedstawia poniższy 1Wojtek podpisał umowę kilka miesięcy temu. Najemca powinien wpłacać czynsz do 10. dnia miesiąca. W rzeczywistości płaci różnie – czasami 5. dnia miesiąca, czasami 15. Najemca nie pamięta o zapisie w umowie, na podstawie którego właścicielowi przysługują odsetki za nieterminowe nie wysyła faktur do najemcy. Myśli: „Przecież najemca płaci. Dobrze, że w ogóle płaci, biorąc pod uwagę to, co dzieje się na rynku i jacy potrafią być najemcy. Nie będę dodatkowo zawracał mu głowy moimi fakturami. Ale zaraz… Przecież faktury wystawiają z reguły przedsiębiorcy, profesjonalne firmy. Tak! Niech najemca wie, że podchodzę do tematu profesjonalnie. Co miesiąc będę wysyłać mu fakturę. Będzie to dodatkowe przypomnienie o płatności. Zapewne umowa najmu już dawno wylądowała na spodzie szuflady najemcy. Prawdopodobnie nie pamięta, jaki termin płatności ustaliliśmy. Wystawianie faktur jest przecież zgodne z prawem i korzystne dla obu stron.”Kwestię zasad wystawiania faktur reguluje ustawa o podatku od towarów i usług. Na jej podstawie fakturę możemy wystawić najpóźniej w terminie płatności czynszu a najwcześniej 30 dni przed nim. Jeśli na fakturze zamieścisz informację o tym, jakiego okresu dotyczy wynajem, wówczas termin 30 dni Cię nie obowiązuje – fakturę możesz wystawić podjęciu decyzji o wystawianiu faktur dla najemcy Wojtek zastanawia się, co dalej. „Zgodnie z zapisami umowy najemca powinien płacić mi z góry do 10. dnia miesiąca. Fakturę mogę wystawić najpóźniej 10., a najwcześniej 30 dni przed tą datą, czyli 10. dnia miesiąca poprzedzającego. W takim razie najkorzystniej dla mnie będzie wystawiać faktury na początku miesiąca, np. pierwszego dnia danego miesiąca. Z punktu widzenia najemcy również lepiej zapłacić czynsz jak najszybciej, skoro i tak musi być zapłacony.”FAKTURA ZA WYNAJEM MIESZKANIA – JAKIE ELEMENTY POWINNA ZAWIERAĆ?1. Numer fakturyMożesz przyjąć numerację roczną (1/2020; 2/2020 itd.) lub miesięczną (1/05/2020; 2/05/2020 itd.). Jeśli chcesz, to przed numerem możesz oznaczyć symbolem mieszkanie, którego dotyczy faktura (np. M/1/05/2020; S/1/05/2020). Numeracja jest dowolna. Jest jednak jedna ważna zasada – nie możesz wystawić dwóch faktur o tym samym Data wystawieniaData wystawienia nie może być późniejsza niż termin płatności czynszu ustalony w umowie. Najwcześniejsza możliwa data wystawienia faktury to 30 dni przed tym Data sprzedażyJeśli rozliczasz się z najemcą w okresach miesięcznych, wówczas datą sprzedaży będzie ostatni dzień miesiąca, np. 31 marca 2020. Jeśli rozliczasz się w okresach kwartalnych, wówczas datą sprzedaży będzie ostatni dzień Dane sprzedawcy (wynajmującego) Imię, nazwisko, adres, Dane nabywcy (najemcy)Imię, nazwisko, adres, NIP* * NIP w sytuacji, gdy Twoim najemcą jest osoba prowadząca działalność gospodarczą6. Nazwa usługiW przypadku usług wynajmu może to być, np. „czynsz najmu za maj 2020”.7. Jednostka miaryChodzi tu o okres rozliczeniowy z najemcą – z reguły jest to Cena usługiWysokość miesięcznego czynszu Wartość usługi Wartość usługi to cena usługi przemnożona przez liczbę jednostek Forma płatnościInformacja o tym, jak najemca powinien zapłacić czynsz, np. gotówką lub Nr konta bankowego wynajmującegoDotyczy sytuacji, w których najemca płaci czynsz Termin zapłatyFakturę spełniającą powyższe elementy możesz wystawić, np. w programie Word czy Excel. Możesz również zrobić to ręcznie. Na rynku jest mnóstwo programów do wystawiania faktur – zarówno darmowych jak i odpłatnych. Pamiętaj, że jeśli wystawiasz faktury elektronicznie, to przygotowane dokumenty musisz przerobić na format nieedytowalny, np. pdf. Co więcej, faktur elektronicznych nie musisz drukować i podpisywać. Jeśli najemca wyraził zgodę na to, aby otrzymywać faktury drogą elektroniczną, wówczas wystarczy wysłać fakturę w formacie nieedytowalnym za pośrednictwem maila czy odpowiedniego programu. Zgodę najemcy na odbiór faktur w formie elektronicznej najlepiej uregulować od razu w umowie. Wystarczy, że najemca podpisze się pod wyrażeniem „Wyrażam zgodę na otrzymywanie faktur elektronicznych na wskazany przeze mnie adres e-mail …………………………. ”.FAKTURA ZA WYNAJEM MIESZKANIA | WZÓR DOKUMENTUW linku poniżej znajdziesz przykładowy szablon faktury w formacie excel. Wypełnij pola opisane w instrukcji i gotowe!PRZYKŁADOWY SZABLON FAKTURY DLA NAJEMCYAby prawidłowo wystawić fakturę, powinieneś wiedzieć, jakie stawki VAT obowiązują w przypadku świadczenia określonych usług związanych z wynajmem nieruchomości. Jeśli chcesz mieć pewność, że nie popełnisz błędu podczas wystawiania faktur dla swoich najemców, to zapoznaj się z naszym najnowszym kursem online „Wystawianie faktur za wynajem”. Jest to kurs w 100 % praktyczny i dedykowany osobom, którym brakuje praktyki i pewności w wystawianiu faktur. W ramach kursu znajdziesz aż 14 przykładów wystawiania faktur z tytułu świadczenia różnych usług związanych z wynajmem nieruchomości. Zapoznaj się z opisem kursu i sprawdź, czy wśród zamieszczonych w kursie CASE STUDIES znajduje się taki, który odpowiada Twojej też pozostałe wpisy! Najem prywatny – jak widzi go urząd skarbowy. Jak mamy być traktowani zależy od interpretacji konkretnego Urzędu Skarbowego. Jeśli zostaniemy uznani za osobę fizyczną, możemy dokumentów nie wystawiać, chyba, że zażąda tego nasz lokator. Jeżeli jednak “załapiemy” się na miano przedsiębiorcy, nakłada to na nas obowiązek W ostatnich latach na polskim rynku bardzo popularny stał się wynajem krótkoterminowy. Widoczne jest to nie tylko w stale rosnącej liczbie hoteli. Również właściciele mieszkań coraz częściej decydują się na tę formę wynajmu. Niektórych kusi wyższa stopa zwrotu niż w przypadku wynajmu długookresowego, zaś inni chcą zdywersyfikować swój biznes poprzez wynajęcie części nieruchomości na długi termin a części na krótki. Wynajem krótkoterminowy – jak zacząć i co warto wiedzieć? Dowiedz się, na co zwrócić szczególną uwagę, decydując się na tę formę wynajmu!Czasem decyzja o rozpoczęciu wynajmu krótkoterminowego wynika ze spadku zainteresowania wynajmem Twojego mieszkania na długi okres. Przyczyn takiej sytuacji może być wiele. Jedną z nich jest brak miejsca parkingowego przy mieszkaniu, np. gdy znajduje się ono w starej kamienicy. Może stanowić to znaczne utrudnienie dla osób dojeżdżających do pracy samochodem, jednak nie powinno przeszkadzać turystom. Możesz również stracić chętnych na wynajem długoterminowy, jeśli w bliskim sąsiedztwie Twojego mieszkania został wybudowany biurowiec, przez który widok z okna stał się mało atrakcyjny. Z drugiej strony w takiej sytuacji możesz zyskać zainteresowanie biznesmenów, dla których wybudowany biurowiec jest miejscem pracy. Takie osoby często potrzebują wynająć mieszkanie w okolicy na czas kilkudniowej podróży KRÓTKOTERMINOWY – JAK ZACZĄĆ? | WAŻNE ASPEKTY1. Działalność gospodarczaWynajmując nieruchomość na krótki termin, powinieneś założyć działalność gospodarczą. Ten typ wynajmu spełnia bowiem przesłanki wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej. Rozliczanie wynajmu krótkoterminowego poprzez najem prywatny urząd zapewne zakwestionuje. Działalność możesz założyć w Urzędzie Gminy lub elektronicznie poprzez profil VATJeśli Twoje obroty nie przekroczą zł w skali roku, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT. W przypadku gdy Twoja działalność rozpocznie się w trakcie roku, limit ten zmniejszy się proporcjonalnie do okresu trwania działalności. Jeśli Twoje obroty przekroczą ten limit, to będziesz zobowiązany odprowadzać podatek VAT według stawki 8 %. Oznacza to, że Twoje dobowe stawki za wynajem wzrosną o 8 % lub – jeśli nie zdecydujesz się na podwyżkę cen wynajmu – zarobisz 1Jeśli korzystając ze zwolnienia z VAT, ustalisz cenę na poziomie 300 zł / dobę, to 300 zł będzie Twoim przychodem. Gdy zostaniesz zarejestrowany jako podatnik VAT, to albo podwyższysz swoje stawki do 324 zł / dobę (w tym 24 zł VAT) albo pozostaniesz przy swoich starych cenach a 8 % VAT uwzględnisz w cenie 300 zł. Jeśli zdecydujesz się na drugie rozwiązanie, to zwróć uwagę na to, że do urzędu będziesz musiał odprowadzić 22 zł VAT (zaokrąglenie do pełnych złotych kwoty 22,22 z), a Twoim przychodem nie będzie już 300 zł, lecz 277,78 Airbnb/BookingChcąc pozyskać gości do Twojego apartamentu, zapewne zdecydujesz się na korzystanie z portali do obsługi wynajmu krótkoterminowego, takich jak Airbnb czy Booking. Pamiętaj, że od każdej rezerwacji dokonanej za pośrednictwem tych portali zapłacisz określoną prowizję, np. 5 % od każdej rezerwacji. Dokładny koszt poznasz po założeniu konta na danej platformie i podpisaniu od faktur za Airbnb/BookingZ uwagi na to, że firmy obsługujące wymienione wyżej portale mają swoje siedziby poza Polską, wystawiane przez nie faktury nie zawierają podatku VAT. VAT według stawki 23 % powinieneś rozliczyć w Polsce, co wiąże się dodatkowym zgłoszeniem do urzędu, tzw. importu usług (aktualizacja deklaracji VAT-R). Od każdej faktury za prowizję musisz odprowadzić VAT do urzędu w Polsce. Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, wówczas jednocześnie odliczysz VAT (podobnie jak w przypadku pozostałych faktur kosztowych). Ostatecznie będzie więc dla Ciebie neutralny. Jeśli natomiast korzystasz ze zwolnienia ze względu na obroty poniżej zł, to co miesiąc będziesz musiał składać dodatkową deklarację do urzędu skarbowego i wpłacać 23 % VAT od 2Wojtek jest zarejestrowany do VAT jako podatnik VAT czynny. W ramach swojej działalności świadczy usługi wynajmu krótkoterminowego. Wystawia faktury dla gości, doliczając 8 % VAT do każdego pobytu. W czerwcu Wojtek otrzymał fakturę za prowizje od rezerwacji dokonanych w maju na kwotę 100 zł. Wojtek rozliczy 23 zł (23 % ze 100 zł) jako VAT należny i jednocześnie jako VAT naliczony. Oznacza to, że ostatecznie VAT z tej faktury będzie dla Wojtka 3Wojtek korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż nie przekroczył limitu sprzedaży zł. Wystawia faktury za najem krótkoterminowy bez podatku VAT. W czerwcu otrzymał fakturę z Booking za prowizje od rezerwacji dokonanych w maju na kwotę 100 zł. Wojtek powinien naliczyć 23 zł (23 % ze 100 zł) jako VAT należny. VATu tego Wojtek nie odliczy jako VAT naliczony! Podatek ten będzie jednak dla Wojtka dodatkowym kosztem, który można uwzględnić w obliczeniach podatku na najczęściej zadawane pytania dotyczące współpracy z Booking znajdziesz Obsługa wynajmuOprócz obsługi portalu, za pośrednictwem którego dokonywane będą rezerwacje oraz wystawiania faktur czy paragonów, nastaw się również na to, że goście będą mieli do Ciebie dużo pytań. Dobrze jest wcześniej przygotować listę najczęściej pojawiających się pytań i pytania od gości:Jak dojechać do apartamentu? Którą drogą będzie najwygodniej?Jakie jest hasło do wifi?Jak obsłużyć TV, pralkę, ekspres do kawy?Gdzie można spróbować lokalnego jedzenia?Co warto zobaczyć w okolicy? Przygotuj przykładowy plan wycieczki jedno- lub dwudniowej po znajdują się najbliższe centra handlowe?Gdzie przewalutować pieniądze?Ile czasu zajmuje dojazd z dworca/lotniska?Gdzie znaleźć dodatkowe ręczniki?Jak zamówić taksówkę?Listę pytań najlepiej aktualizować na bieżąco – pozwoli Ci to zaoszczędzić sporo czasu w przyszłości. Odpowiedzi na pytania warto wysłać gościom przed przyjazdem. Mimo sporządzenia listy pytań i odpowiedzi, nastaw się na to, że goście i tak będą do Ciebie dzwonić lub pisać z najdrobniejszymi problemami. Na przykład z zapytaniem o to, czy w dniu wyjazdu mogą zostać w apartamencie godzinę dłużej. Jeśli chcesz uzyskać dobre recenzje od gości, to powinieneś odpowiadać na nie możliwie szybko. W przypadku korzystania portali typu Booking czy Airbnb opinie gości mają dla Ciebie ogromne znaczenie Czystość – najważniejszy aspekt wynajmu na krótki termin!Nawet najlepszy apartament w mieście nie sprawi, że goście będą zadowoleni, jeśli zastaną w apartamencie zabrudzoną kuchnię, toaletę czy zużyte ręczniki. Biorąc pod uwagę fakt, że na wysprzątanie całego apartamentu czasami masz tylko 2-3 godziny, warto zastanowić się, w jaki sposób sprawnie przygotować mieszkanie. Robić to samodzielnie, czy korzystać z usług firmy sprzątającej? Ręczniki i pościel oddać do pralni, czy wyprać samemu?Odpowiedzi na te i inne pytania związane z przygotowaniem lokali na przyjazd gości poznasz we wpisie „Wynajem krótkoterminowy – jak przygotować mieszkanie przed przybyciem gości?”.6. Dostęp do apartamentuW regulaminie wynajmu możesz zamieścić informacje o tym, o której goście mogą się zameldować i o której powinni się wymeldować. Nie zmienia to jednak faktu, że goście często będą Cię prosić o zmiany w tej kwestii. Przykładem jest sytuacja, gdy Twoi goście dotarli na miejsce wcześniej niż zakładali. Z drugiej strony może się okazać, że goście mają opóźniony pociąg czy samolot. Zamiast dotrzeć planowo na godzinę 20:00, będą na miejscu dopiero o 23:00. Co wtedy? Czy jesteś gotów jechać do apartamentu w środku nocy, żeby otworzyć drzwi gościom? W takich sytuacjach sprawdzi się skrzynka z kluczem na kod, którą zamocujesz przed drzwiami wejściowymi do apartamentu. Możesz rozważyć również elektroniczne zamki otwierane za pomocą ZniszczeniaW przypadku wynajmu krótkoterminowego pomimo regularnego sprzątania mieszkania z reguły „zużywają się” szybciej niż przy wynajmie długookresowym. Oczywiście z tytułu samego zużycia mieszkania nie otrzymasz od ubezpieczyciela odszkodowania. Jednakże możesz dodatkowo ubezpieczyć wyposażenie lub wydłużyć gwarancję na sprzęt znajdujący się w Twoich rezerwacjach dokonywanych za pośrednictwem portali firmy typu Airbnb blokują na kartach gości kaucje na wypadek zniszczeń (ok. 400 USD). Jeśli w mieszkaniu wystąpią zniszczenia, wówczas Airbnb wypłaci Ci odszkodowanie pobrane z karty CzasJak już zapewne zauważyłeś, wynajem krótkoterminowy wymaga od właściciela dużo więcej zaangażowania niż w przypadku najmu długookresowego. Może warto rozważyć pomoc innej osoby, która zajmie się obsługą rezerwacji, wystawianiem faktur, sprzątaniem czy drobnymi naprawami w mieszkaniu?9. Możliwość poznania nowych osóbCzęsta rotacja gości sprawia, że masz do czynienia z wieloma osobami z różnych krajów oraz z różnych branż. Jest to szansa na poznanie nowych osób, dzięki którym możesz jeszcze bardziej rozwinąć swój biznes. Jeśli Twoją grupą docelową są biznesmeni, to jest duża szansa na długookresową współpracę. Oczywiście pod warunkiem, że Twój apartament spełni ich tym wpisie poznałeś kluczowe aspekty, na które powinieneś zwrócić uwagę, decydując się na wynajem krótkoterminowy. Jeśli chcesz poznać praktyczne wskazówki dotyczące obsługi apartamentów wynajmowanych na krótki termin, zajrzyj również do artykułu „Wynajem krótkoterminowy – jak przygotować mieszkanie przed przybyciem gości?”. Dodatkowo zachęcam do polubienia fanpage’a REDi TAX oraz do regularnego śledzenia wpisów na też pozostałe wpisy! Wystawiając fakturę zagranicznemu kontrahentowi, należy zwrócić uwagę na dwie istotne kwestie: język faktury, walutę faktury. Powszechną praktyką w przypadku wystawiania faktur dla kontrahentów zagranicznych jest ich sporządzanie w języku obcym – tj. w języku nabywcy usługi lub znacznie częściej w języku angielskim, który

Pomoc ifirma Pojazdy Zmiany w przepisach 2019 Najem krótkoterminowy samochodu w 2019 r. Samochody osobowe w 2019 r. znów trafiły na celownik zmian podatkowych. Zainteresować się nimi powinni również przedsiębiorcy, którzy czasowo korzystają z obcych samochodów osobowych – np. w ramach najmu krótkoterminowego, najmu na minuty albo w ramach samochodu zastępczego. Samochód w najmie krótkoterminowym a eksploatacja 2019 r. Dotychczas zgodnie z ogólną zasadą wydatki na eksploatację samochodu osobowego niebędącego środkiem trwałym firmy podatnicy rozliczali w formie kilometrówki. Obowiązek ten występował także przy standardowym najmie krótkoterminowym albo korzystaniu z auta zastępczego. Zasadność stosowania kilometrówki budziła natomiast wątpliwości przy wynajmie na minuty – od nowego roku wątpliwości w tym zakresie powinny zostać rozwiane. Od początku 2019 r. kilometrówka dla celów podatku dochodowego nie będzie już funkcjonowała. Ustawodawca zmienił konieczność dotychczasowych wyliczeń na limit wydatków, które będzie można zaliczyć do kosztów. Od nowego roku do kosztów uzyskania przychodów trafi jedynie 75% wydatków ponoszonych na eksploatację auta niefirmowego. Największe znaczenie będzie to miało dla przedsiębiorców, którzy jeżdżą samochodami w ramach klasycznego krótkoterminowego najmu albo autami zastępczymi – a tym samym tankują samochody lub nabywają inne, podstawowe materiały niezbędne dla bezpiecznej jazdy. W przypadku najmu samochodu na minuty może zdarzyć się, że powyższa zmiana nie będzie miała dużego znaczenia – jeśli podatnik nie tankuje samochodu, a opłata za najem jest liczona na podstawie czasu wynajmu, zasadniczo nie występują tu koszty eksploatacyjne podlegające ograniczeniu. Zmiany w najmie w 2019 r. Dla podatników niezwykle ważną zmianą jest nałożenie limitu nie tylko na amortyzację, ale również na inne umowy związane z samochodami, jak leasing czy wynajem. Zgodnie z nowymi przepisami, koszty leasingu czy najmu mogą stanowić koszty podatkowe wyłącznie do limitu zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz zł dla samochodów elektrycznych. Zasadniczo przepisy podatkowe odnosić się będą w 2019 r. do najmu – zatem nie mamy tam rozróżnienia, czy chodzi o najem długoterminowy, krótkoterminowy czy na minuty. Jednak w związku z faktem, że ograniczający podatnika limit sięga stosunkowo wysokich kwot logicznym wydaje się założenie, że przedsiębiorcy nie będą przekraczać limitu w zakresie omawianego najmu na krótki czas – takie postępowanie byłoby bowiem nieefektywne z ekonomicznego punktu widzenia. Teoretycznie jednak należałoby założyć, że czynsz również za najem krótkoterminowy podlegałby wskazanemu ograniczeniu. Zmiany w samochodach to nie koniec innowacji. Sprawdź, jakie nowości podatkowe przyniesie 2019 r.! Autor: Anna Kubalka – Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły

Od stycznia 2014 roku, aby mieć prawo do odliczenia VAT-u, należy posiadać fakturę i wiedzieć, że u jej wystawcy powstał już obowiązek podatkowy. W przypadku usług telekomunikacyjnych i mediów obowiązek powstaje właśnie w momencie wystawienia faktury. Podatnik, który otrzymał ją od sprzedawcy, może być zatem pewien, że

Inne Faktura za wynajem mieszkania Indywidualne porady prawne Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-03-07 Chcę wynająć mieszkanie. Podpisałam umowę z firmą zajmującą się wynajmem mieszkań. Potencjalny najemca chce otrzymać fakturę. Czy może ją wystawić wynajęta przeze mnie firma, czy muszę to zrobić ja? Nie jestem płatnikiem VAT-u, więc jeśli to ja mam wystawić fakturę, to jaką i w jaki sposób? Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Wynajem mieszkania i faktura dla podnajemcy Jak rozumiem Pani oddaje w najem mieszkanie firmie, która będzie oddawała to mieszkanie w najem osobie trzeciej. W takiej sytuacji ww. osoba trzecia nie otrzymuje faktury od Pani a od firmy, która od Pani bierze mieszkanie w najem. Nie oznacza to, że Pani nie może wystawić faktury, może Pani, ale tylko dla firmy, która od Pani mieszkanie bierze w najem, a nie dla podnajemcy (osoby trzeciej). Jak się domyślam nie jest Pani podatnikiem VAT czynnym, więc wystawiona przez Panią faktura nie będzie zawierała kwoty podatku VAT. Obecnie zgodnie z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( ze zm.) podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż. Tu wyjaśnię, że oddawanie nieruchomości w najem jest na gruncie podatku od towarów i usług działalnością gospodarczą, więc osoba oddająca w najem ma status podatnika VAT. W większości przypadków, przy najmie prywatnym, taka osoba nie rozlicza i nie płaci VAT, albowiem korzysta ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 lub ust. 9 ww. ustawy. Wystawianie faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej z podatku Wracając do fakturowania, na mocy art. 106b ust. 2 i ust. 3 podatnik nie jest obowiązany do wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku podmiotowo (tj. na podstawie wspomnianego art. 113 ust. 1 i 9) niemniej jednak nawet taki podatnik na żądanie nabywcy towaru lub usługi musi wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną (z nieistotnymi tu zastrzeżeniami art. 117 pkt 1 i art. 118), jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty. Jeśli będzie Pani wystawiać fakturę dla najemcy na jego żądanie (nie dla podnajemcy), wystawiając fakturę należy zastosować się do zasad ogólnych wyrażonych w art. 106e i n. ww. ustawy i pamiętać, że w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku podmiotowo, konieczne jest wskazanie przepisu ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku, czyli w Pani przypadku art. 113 ust. 1, jeśli nie rozpoczęła Pani działalności w tym roku lub art. 113 ust. 9, jeśli rozpoczęła Pani wykonywanie czynności w trakcie tego roku. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z prawem podatkowym?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

W celu wystawienia faktury możesz skorzystać z dostępnych w Internecie programów (odpłatnych lub darmowych). Fakturę możesz również wystawić w Excelu. Bezpłatne szablony faktur wraz z omówieniem, jak je wypełnić, znajdziesz w kursie „ Wystawianie faktur za wynajem”. Ostatnio czytałem na forum dyskusję na temat właściwej stawki VAT przy refakturze mediów. Pytanie było proste- odpowiedzi niestety różne. Myślę, że warto raz, a jednoznacznie, opisać w czym jest problem i jak to razem, posłużę się materiałem, który przygotowaliśmy kilka miesięcy wcześniej (na inne potrzeby – refaktury mediów dla najmu na cele mieszkaniowe), ale za to głęboko analizujący temat. Refakura mediów na najemców to od lat kwestia problematyczna na gruncie podatku VAT. Tym bardziej jest to zagadnienie, na które musisz zwrócić uwagę w rozliczaniu tych świadczeń. Co najczęściej refakturujemy?Doświadczenie pokazuje, że właściciele nieruchomości mają różne podejście do tego jakie opłaty są przenoszone na najemców. W skrócie możemy sobie jednak wymienić płatności za:telewizję kablową,dostęp do Internetu,energię elektryczną, gaz,wodę (ciepła /zimna),koszty ogrzewania – rozliczenie licznikowe lub powierzchniowe,opłaty za śmieci,inne opłaty zawarte w czynszu (np. ochrona, utrzymanie wind, itd.).Podstawowym pytaniem na jakie musimy sobie odpowiedzieć jest czy te opłat stanowią ściśle element usług najmu (a tym samym, czy mogą być zaklasyfikowane dla celów VAT jako podlegające zwolnieniu od podatku VAT – jak najem na cele mieszkaniowe)? Czy media i najem są ze sobą ściśle związane?Opowiedz na to pytanie, na gruncie podatku VAT, nie jest taka oczywista. Kwestia ta była często przedmiotem sporów z organami podatkowymi, doczekała się licznych wyroków polskich sądów administracyjnych, a kilkukrotnie wypowiedział się o tym nawet Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. “Rzeczoną dyrektywę należy interpretować w ten sposób, że najem nieruchomości i związane z nim: dostawa wody, energii elektrycznej, energii cieplnej oraz wywóz nieczystości co do zasady należy uważać za kilka odrębnych i niezależnych świadczeń, które winno się oceniać oddzielnie z punktu widzenia podatku od wartości dodanej, chyba że elementy transakcji, także te wskazujące względy ekonomiczne zawarcia umowy, są ze sobą tak ściśle związane, iż tworzą obiektywnie tylko jedno niepodzielne świadczenie ekonomiczne, którego rozdzielenie miałoby charakter sztuczny.“ wyrok Agencja Mienia Wojskowego (C‑42/14)Wynikiem tych orzeczeń było określenie listy kryteriów do uznania tego czy refakurowane świadczynie należy traktować odrębnie od najmu (opodatkowanego wg właściwej stawki VAT) czy jako jego element najmu (opodatkowanego w taki sposób jak najem). Dzięki temu stworzony jest “test odrębności” ma możliwość wyboru świadczeniodawców lub sposobów korzystania z mediów,możliwość wyboru korzystania z mediów oznacza, że najemca może decydować o ich zużyciu (np. wody, energii elektrycznej, cieplnej), tj. rozliczenie wg liczników lub w oparciu o inne kryteria uwzględniające zużycie mediów (np. liczbę lokatorów) lub jej powierzchnię,w umowie najmu jest wskazane, że najemca będzie odrębnie rozliczać czynsz najmu oraz należności za tzw. media na podstawie indywidualnego zużycia, np. w oparciu o liczniki lub w oparciu o inne kryteria (liczbę lokatorów lub powierzchnię lokalu),na fakturze za najem podajesz odrębnie czynsz najmu oraz opłaty z tytułu tzw. mediów,z dostawcą mediów do lokalu rozliczenia dokonujesz Ty, a nie najemcy,to w takim wypadku media stanowią odrębne świadczenia od najmu lokalu mieszkalnego. Spełnienie (lub nie) tych przesłanek wskazuje nam czy najem oraz dodatkowe opłaty z nim związane traktować jako jedność dla celów VAT czy to ma skutki? Jeżeli czynsz oraz opłaty dodatkowe (np. media) spełnią warunek bycia jednym świadczeniem, to dla celów VAT traktujemy je jako jedną całość i stosujemy klasyfikację jak dla świadczenia głównego (tj. jak usługę najmu – zwolnioną od podatku VAT w przypadku najmu lokalu na cele mieszkalne).Jeżeli natomiast świadczenie główne (tj. najem) oraz świadczenia (dodatkowe) są odrębne względem siebie, to dla celów VAT każde z tych świadczeń musimy zaklasyfikować odrębnie i ustalić czy ma zastosowanie zwolnienie z VAT albo należy to opodatkować VAT wg to oznacza w praktyce?Jeżeli jestem “VAT’owcem” to z tytułu sprzedaży (lub odsprzedaży) świadczeń muszę określić, czy mam możliwość stosować:(i) zwolnienie od podatku VAT, albo (ii) właściwą stawkę podatku VAT. Mam zawartą umowę najmu lokalu mieszkalnego, gdzie czynsz wynosi 2 000 zł miesięcznie. Dodatkowo, zgodnie z umową, obciążam najemcę kosztami zużycia wody oraz energii elektrycznej, zgodnie ze wskazaniem liczników. W danym miesiącu wysokość opłat wyniosła:100 zł energia elektryczna,80 zł woda i z “testem odrębności”, opłaty za energię elektryczną oraz wodę i ścieki są odrębnymi świadczeniami (rozliczamy je wg liczników, a najemca ma wpływ na wysokość ich zużycia). W związku z tym, usługa najmu lokalu będzie podlegała zwolnieniu od podatku VAT. W konsekwencji, cała kwota którą otrzymamy (tj. 2000 zł) to nasz przychód. Refaktura mediów (nie podlega zwolnieniu od podatku VAT) będzie podlegała opodatkowaniu wg właściwej stawki VAT (tj. 23 % i 8 %).W takim wypadku, kwota którą obciążymy najemcę musi być powiększona o podatek VAT (tj. np. 100 PLN + 23 % = 123 PLN za energię elenktyczną) lub jeżeli jest to kwota brutto (tj. zawiera w sobie VAT), liczymy ile jest w tym podatku (100 zł brutto = 81,31 zł + 18,69 zł VAT). Czy wszystkie opłaty od najemców trzeba opodatkować VAT?Ta kwestia znowu nie jest jednoznacznie wynikająca z przepisów. Tak naprawdę, jeżeli chcemy przekonać się czy dana opłata jest elementem usługi najmu lokalu na cele mieszkalne (a więc podlega zwolnieniu od VAT) czy też odrębnym świadczeniem (podlega VAT) musimy każdorazowo przejść “test odrębności”.Jeżeli “test odrębności” przebiegnie pozytywnie, to w takim wypadku obciążenie najemców za media musisz traktować jako odrębne świadczenie, opodatkowane wg właściwej stawki VAT. To co najczęściej podlega VAT?Przechodząc “test odrębności” możemy dokonać klasyfikacji jak traktować różne opłaty dla celów VAT, za telewizję kablową – mamy odrębną umowę z dostawcą i refakturyjemy na najemcę, w takim wypadku odrębne świadczenie opodatkowane VAT,dostęp do Internetu – mamy odrębną umowę z dostawcą i refakturyjemy na najemcę, w takim wypadku odrębne świadczenie opodatkowane VAT,energia elektryczna – mamy odrębną umowę z dostawcą, najemca ma wpływ na wysokość zużycia i refakturyjemy na najemcę, w takim wypadku odrębne świadczenie opodatkowane VAT,gaz – rozliczenie licznikowe, najemca ma wpływ na wysokość zużycia, refakurujemy na najemcę, w takim wypadku odrębne świadczenie opodatkowane VAT,wodę (ciepła /zimna) – rozliczenie licznikowe, najemca ma wpływ na wysokość zużycia, refakurujemy na najemcę, odrębne świadczenie, opodatkowane VATkoszty ogrzewania – rozliczenie licznikowe lub powierzchniowe – rozliczenie kluczem powierzchniowym lub wg liczników, w takim wypadku odrębne świadczenie opodatkowane VATopłaty za śmieci – brak wpływu na wybór dostawcy, brak wpływu na wysokość “zużycia”, stanowi element kalkulacyjny kwoty czynszu najmu,inne opłaty zawarte w czynszu (np. ochrona, utrzymanie wind, itd.). Media w ryczałcieStosowanym na rynku rozwiązaniem jest ustalanie z najemcami zryczałtowanej opłaty za media (np. 150 zł), która ma pokrywać “w pakiecie” całość miesięcznego zużycia choć ma wpływ na wysokość zużycia mediów, to jednak nie przekłada się to w żaden sposób na wysokość “rachunku” za takim wypadku “test odrębności” najmu i mediów wskaże nam, że jest to świadczenie złożone (tj. najem lokalu mieszkalnego oraz zryczałtowana opłata stanowią jedno świadczenie). W tym przypadku ryczałt za media stanowi nic więcej jak element kalkulacyjny ceny model liczenia opłat jest popularny np. przy najmie krótkoterminowym (nabywcy nie interesuje ile płaci za media, tylko łącznie za dobę w apartamencie).Dzięki temu, nie musimy się martwić czy prawidłowo dokonujemy rozliczenia podatku VAT. W przypadku najmu lokalu na cele mieszkalne, zryczałtowana opłata za media również będzie podlegała zwolnieniu od podatku VAT jak element usługi najmu. Potwierdza to Trybunał“W drugiej kolejności, jeżeli nieruchomość oddawana w najem obiektywnie, na płaszczyźnie ekonomicznej, wydaje się stanowić jedną całość z towarzyszącymi temu najmowi świadczeniami, te ostatnie można uważać za jedno świadczenie wraz z najmem. Może tak być w szczególności w wypadku najmu lokali biurowych pod klucz, gotowych do użytku wraz z dostawą mediów i określonymi innymi świadczeniami, oraz krótkoterminowego najmu nieruchomości, na przykład na wakacje lub ze względów zawodowych, który jest udostępniany z tymi świadczeniami bez możliwości ich rozdzielenia.” – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia r., sygn. C‑42/14. A na koniec dodam od siebie – zajmujesz się księgowością? To niestety lektura orzecznictwa oraz interpretacji organów podatkowych (zwłaszcza w kontekście VAT) obowiązuje Cię bezwarunkowo. Taka branża, czy tego chcesz, czy nie. Jeżeli nasz wpis był dla Ciebie pomocny, zapisz się na nasz newsletter – powiadomimy Cię o kolejnych nowościach. Warning: Invalid argument supplied for foreach() in /home/podatki/domains/ on line 1318 Faktura prosta Jak wystawić fakturę prostą? Jak szybko wystawić fakturę za usługi? Jak ustawić parametry faktury? » zobacz. Faktura uproszczona Co to jest faktura uproszczona? Kiedy paragon do 450 zł jest fakturą? Co to jest paragonofaktura? » zobacz. Faktura w obcym języku Jak wydrukować fakturę po angielsku, niemiecku albo w

Dla usług najmu termin wystawienia faktury wyznacza art. 106i ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT. Według tych regulacji fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności. W konsekwencji, jeżeli fakturę sporządzono terminowo, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powinien być rozpoznany z chwilą jej wystawienia. 1.

NQUN7.